Денежные расчеты
Расчеты (по сделкам, договорам, контрактам)
Введение.
В международной торговой практике очень большое значение имеет форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги.
Формы международных расчетов - это условия, правила и порядок документального оформления расчетов между участниками внешнеторговой деятельности. Они устанавливаются финансовыми, экономическими и законодательными институтами и органами государственной власти, а также межправительственными договорами и соглашениями.
Учитывая тот факт, что в наши дни правила международной торговли регулируются межправительственными соглашениями, необходимо отметить, что расчёт в международной торговой практике зависит от поставки, т.е. собственно расчет не относится к базисным условиям международных торговых контрактов. В первую очередь рассматриваются:
1. Предмет контракта
2. Условия поставки
3. Условия оплаты (в данный пункт договора входит и форма расчета).
Условия поставок или в соответствии с ИНКОТЕРМС-2000 (англ.INCOTERMS-2000: international commerce terms) - Базисные условия поставки. От данного пункта международных торговых контрактов наиболее всего зависят условия оплаты.
Основным документом в международной торговой практике является ИНКОТЕРМС-2000. Это унифицированный свод международных правил, изданный Международной Торговой Палатой в 2000 году. Изменения, привносимые в правила ИНКОТЕРМС, касаются, прежде всего, развития прогресса в научно-технической и коммуникационно-финансовой сфере, и представляют собой адаптацию правил к современным условиям международной торговли.
Формы расчетов.
В международной торговой практике существуют следующие виды расчетов, которые условно можно классифицировать следующим образом:
• Денежные формы расчётов
• Безденежные формы расчётов
К безденежной форме расчетов относятся бартерные сделки (от англ. - barter) - прямой, безвалютный, сбалансированный обмен товарами и услугами, обусловленный главным образом нехваткой иностранной (конвертируемой) валюты, колебаниями валютных курсов, неустойчивостью национальной валюты.
Бартерные сделки оформляются единым договором (контрактом), в котором содержится оценка товаров (услуг), необходимая для эквивалентности обмена, определения страховых сумм, оценки претензий, начисления санкций, таможенной статистики и др.
Условием эквивалентности бартерных сделок является обмен товаров (услуг) по мировым ценам. Расчеты по взаимным претензиям (штрафы, уценки и др.) при бартерных сделках обычно осуществляются дополнительными поставками товаров (услуг) или их уменьшением. Увеличение удельного веса бартерных сделок в международной торговле объясняется обострением международной валютной ликвидности.
Кроме этого, к бартерным формам расчета можно отнести поставки с грифом "БЕЗВОЗМЕЗДНО" (англ. - gratis free). Это поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ, осуществляемые бесплатно, с целью рекламы и привлечения потенциальных покупателей или с благотворительной целью.
Все остальные расчеты относятся к денежной форме. Денежные формы расчетов подразделяются на наличные и безналичные.
Безналичные расчеты наиболее часто используются в международной торговой практике, и имеют множество вариантов, приведем основные из них:
1. Акцептные формы расчетов
2. Аккредитивы
3. Платежное поручение
4. Платёжное требование
5. Почтовый перевод
6. Вексель
7. Предоплата
8. Товарный кредит
9. Чек
10. Кредитная карта
11. Платежи "on-line".
Акцептные формы расчетов.
Акцепт (лат. - acceptus принятый). Наиболее распространённая форма безналичных расчётов, но в международной торговой практике используется значительно реже по чем при платежах внутри страны. Это обусловлено некоторыми особенностями акцептной формы расчетов. При акцептной форме расчетов поставщик выписывает коммерческий счёт-фактуру и платежное требование и сдаёт их на инкассо в банк. Банк пересылает копии в банк плательщика. После проверки покупателем соответствия полученного товара коммерческой счет фактуре, он либо принимает платежное требование к оплате, либо при определённых случаях имеет право отказаться, полностью или частично от акцепта. Как правило, используется в тех случаях, когда поставщик и покупатель давно сотрудничают, и хорошо знают друг друга с деловой стороны, либо в случае плановых платежей.
Плановые платежи - форма безналичных расчётов. Применяются, когда отпуск продукции или услуг производится систематически и равномерно. Суммы и сроки платежей устанавливаются по согласованию сторон, а копии соглашений предоставляются в банк. При этой форме расчетов плательщик перечисляет обусловленные соглашением суммы в соответствии с утвержденным сторонами графиком поставок и платежей. Время от времени, по совместной договорённости, по истечении определённого периода, стороны сверяют свои балансы по платежам и поставкам. Как правило, плановые платежи осуществляются на основании платёжных поручений плательщика. Однако допускается предъявление поставщиком платёжных требований, в которых указывается, за какой период производится платёж и делается надпись "без акцепта". Очень удобно использовать акцептную форму расчетов при встречных поставках, так как механизм зачёта взаимных требований позволяет не отвлекать денежные средства из оборота, что позволит снизить затраты на 1-5%%.
Аккредитивы.
Различают несколько видов и типов аккредитивов (лат. - accredo - доверяю).
Под аккредитивом понимают:
1) Вид банковского счёта, по которому осуществляются безналичные расчёты.
2) Именную ценную бумагу, удостоверяющую право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении (банке и пр.) указанную в ней сумму.
Аккредитив может быть безотзывным, открытым на определенный срок без права аннулирования до истечения этого срока, и отзывным, действие которого может быть прекращено банком до наступления указанного в аккредитиве срока.
Аккредитив может быть подтверждённый другим банком и неподтверждённый.
В случае подтверждённого аккредитива банк, через который проходит его оплата, принимает на себя обязательство произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступлений средств банка, в котором аккредитив был открыт.
При отсутствии такого подтверждения аккредитив является неподтверждённым. Кроме того, распространены так называемые переводные аккредитивы, в которых бенефициару (лицу, в пользу которого он открыт) предоставляется право на основании полученного им аккредитива получить другой в другом банке в пользу свою, либо других лиц.
В случае, если в первом указано, что он делимый, тогда в пределах общей суммы первого аккредитива может быть открыто несколько аккредитивов, которые, в свою очередь, могут быть переводимы на тех же условиях, что и первый, а могут - на изменённых в сторону ужесточения; например, установлен на более короткий срок поставки или указана наиболее низкая цена и тому подобное. По товарному или документарному аккредитиву правоотношения сторон, правила проверки документов регламентируются Международной торговой палатой в издаваемых Унифицируемых правилах и обычаях для документарных аккредитивов. Как правило, банки за выполнение аккредитивных операций взимают комиссионные.
Платежное поручение.
Письменное распоряжение плательщика банку о списании с его расчётного (текущего) счёта и зачислении на счёт получателя определённой суммы денежных средств. Оно выписывается по установленной форме и может быть предъявлено в банк в течение нескольких (на сегодняшний день, в нашей стране это 10 календарных дней) после выписки. Внутри РФ это самый распространённый вид платежей, что обусловлено особенностями национального рынка. Посредством платежного поручения удобно осуществлять такой вид расчетов как предоплата так, как предоплата предоставляет производителю наибольшую защиту от финансовых кризисов (ставших в нашей стране неотъемлемой частью национальной экономики), и всевозможных видов мошенничеств - как способа самовыражения пост советского народа. Преимущество платежного поручения в международной торговой практике в том, что в случае предоплаты нескольких дней, стоимость продукции или услуг, как правило, ниже на 1-3%.
Платёжное требование.
Платёжное требование - документ, который Поставщик предъявляет покупателю через банк. Как правило, платёжное требование используется в случае акцептных форм расчетов в приложение к коммерческому счет-фактуре. Также платёжное требование применяется при безакцептных списаниях денежных средств со счётов покупателя или плательщика.
Почтовый перевод.
Почтовый перевод - форма безналичных расчётов, которая практически не используется в международной торговой практике по причине отсутствия в ней необходимости, большой длительности во времени перевода, широкой интеграции современных электронных средств связи в мире. Возможно также использование данной формы расчётов с предприятиями в странах "третьего мира".
Суть почтового перевода заключается в том, что платёж осуществляется с расчетного счета покупателя посредством списания денежных средств со счётов покупателя или плательщика с последующей пересылкой этих денежных средств посредством почтовых организаций поставщику.
Вексель.
Вексель - наиболее распространенная форма расчетов в международной торговой практике.
Вексель (нем. wechsel - обмен) - ценная бумага - денежное или вернее долговое обязательство. Вексель - это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить предъявителю определённую в данном документе сумму по истечении срока определенного там же. Другими словами, вексель - это долговая расписка.
Различают несколько видов векселей. Вексель может быть простым и переводным.
Простой вексель - оплачивается (погашается) тем лицом (юридическим или частным), которым он был выдан. Обязательство уплатить по такому векселю не может быть переуступлено третьему лицу, т.е. он не может быть выдан за счёт третьего лица.
Переводной вексель в этом случае может быть передан другому лицу.
Передаточная надпись на векселе называется индоссаментом.
Вексель может быть как денежным, так и товарным.
Товарные векселя менее распространены по сравнению с денежными. По товарному векселю, векселедатель обязуется расплатиться с предъявителем векселя своей продукцией. Товарный вексель может быть простым и переводным. Как правило, такие векселя имеют хождение в странах с нестабильной валютой, что позволяет избежать рисков, либо в случае встречных поставок с отсрочкой одной из сторон.
В своём обращении векселя имеют несколько особенностей, и соответственно повышенный риск. Выпуск векселя, как правило, ведет к удорожанию покупаемой продукции, ввиду отсрочки получения поставщиком денег. Вексель, не смотря на разнообразие видов, не может быть безналичным, т.е. не документарным: вексель обязательно должен быть выпущен, в виде наличного документа. Текст векселя должен быть в полном соответствии с Положением о переводном и простом векселе.
Предоплата.
Предоплата - это оплата за ещё не полученную продукцию, скорее это не форма расчетов, а способ оплаты. Если предоплата является ключевым условием - это форма расчёта, в противном случае - это способ или форма оплаты.
Существует несколько способов предоплаты, в зависимости от того какими средствами или инструментами она осуществляется: наличные, платёжное поручение (безналичная предоплата), чек, кредитная карта, и др.
Как правило, предоплата бывает за несколько дней до поставки и предоплата заказа на значительно больший срок - в виде аванса для выполнения заказа.
Предоплата может быть разбита на части, например: 50% предоплата, а остальной платёж, после получения товара. Такой механизм делит риски Поставщика и Покупателя.
Товарный кредит.
Товарный кредит – имеет большее отношение к способу поставки, но если рассматривать товарный кредит со стороны финансовых инструментов, которыми он может быть осуществлён, то данный механизм можно отнести к формам расчетов.
Суть данного механизма в том, что поставщик предоставляет покупателю, оговорённую в контракте отсрочку платежа на определённый период. Это могут быть и консигнационные механизмы, когда достигается цель получить деньги от продажи полученного товара, и ими рассчитаться с поставщиком. При товарном кредите существует возможность расчёта по частям за всю партию полученного товара.
Кроме того, товарный кредит удобно использовать при закупках сырья или оборудования.
Чек.
Чек - (англ. - check, chegue) - денежный документ установленной формы, содержащий приказ владельца счёта в кредитном учреждении о выплате предъявителю чека указанной в нём суммы; вид ценной бумаги.
Чеки могут быть:
-именные (на имя определённого лица),
-ордерные (в пользу определённого лица или по его приказу) и на предъявителя;
-кросс чеки (перекрещенные; зачисление суммы с одного расчетного счета на другой без использования наличных);
-дорожные чеки.
Довольно широко чеки используются в международной торговой практике при осуществлении небольших по сумме контрактов.
Правила обращения чеков регламентируются "Единообразным законом о чеках" (приложение № 1 к Женевской конвенции). В нашей стране данный вид документа регламентирован "Положением о чеках".
Кредитная карта.
Кредитная карта - электронный документ позволяющий произвести платёж непосредственно на месте заключения контракта без потерь во времени, кроме этого владельцу кредитной карты кредит.
Перевод денежных средств, как правило, осуществляется моментально.
Платежи в режиме "on-line"
Платежи в режиме "on-line" - электронный платеж.
Его механизм: клиент банка - плательщик даёт приказ своему банку, используя определённый шифр, списать денежную сумму с подконтрольного ему счёта и зачислить её на счёт поставщика. Такие платежи осуществляются посредством всемирной сети "Интернет". Клиент банка, введя "пароль", сам управляет своим счётом. В отличие от кредитных карт, у этого способа более широкие возможности, хотя они и требуют более глубоких знаний.
По мнению специалистов, такие формы расчётов в скором времени вытеснят остальные, причем это не повлияет на банковскую систему. Большинство банков за рубежом уже поддерживают такие формы расчётов. Для осуществления такого платежа время суток не имеет значения, равно как и местонахождения клиента.
